确定!小规模纳税人开增值税专票,税率恢复至3%,开普票全免

可以确定，自4月份起小规模纳税人开具增值税普通发票增值税全免 ，开具增值税专用发票税率恢复至3%且无法免除 。 以下为具体说明：小规模纳税人开普票全免政策：国税总局发布的税收优惠政策明确
，自4月起小规模纳税人开具增值税普通发票可享受增值税全免
。该政策旨在缓解疫情对小微企业的冲击，同时顺应减税降费趋势。

小规模纳税人可以部分开具增值税专用发票按征税处理 ，同时部分开具免税普通发票享受免税政策
，但需满足特定条件并遵循相关操作规范 。

小规模纳税人开3%专票部分不享受销售减免，开3%普票在特定条件下可享受减免
。具体如下：开具3%专用发票：小规模纳税人开具的增值税专用发票 ，征收率为3%
，且这种代开的专票可以抵扣，按照注明的税额抵扣。因此 ，开具专票的部分不享受免税或减按1%征收的优惠 。

小规模纳税人开具增值税专用发票不享受免税政策，需按规定缴纳增值税
。具体政策要点如下：普票免税条件：月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人
，其开具的增值税普通发票部分可免征增值税；若超过该标准，普票也需全额缴税。

小规模纳税人税率从3%降到1%是从什么时候全国开始

小规模纳税人税率从3%降到1%的政策最初于2020年3月1日开始全国实施（湖北省除外 ，后续全国范围推广） 。

小规模纳税人税率3%减按1%政策的起止时间为2020年3月1日至2027年12月31日
，但期间有阶段性调整，具体如下：初始实施阶段该政策最初于2020年3月1日至2021年12月31日实施。

自3月1日至5月底 ，小规模纳税人增值税征收率从3%降至1%
，其中湖北省境内小规模纳税人在此期间免征增值税
。 具体政策内容及实施要点如下：政策决定背景：2月25日召开的国常会做出决定，出台一系列支持政策 ，涵盖税收、社保 、金融
、电价、租金等多个方面
，以助力个体工商户等市场主体应对经济压力。

法定征收率：统一为3%根据《中华人民共和国增值税法》及相关政策，自2026年1月1日起 ，增值税小规模纳税人的法定简易计税征收率统一调整为3% 。这一调整是法律层面的统一规定
，旨在规范小规模纳税人的计税标准，确保税收制度的公平性和一致性
。

小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策 ，主要分为两个阶段：2020年3月1日至12月31日，以及2021年1月1日起的延续执行阶段。

020年小规模纳税人增值税税率3%降为1%的政策确实延续至2020年12月31日 。这一政策由国家税务局于2020年5月8日出台
，原定截止日期为5月31日，后发布通知延长至年底 ，对小规模纳税人而言是重大利好
，显著降低了企业税负压力
。

疫情防控期间小规模纳税人征收率由3%降为1%,应如何开具发票?

疫情防控期间小规模纳税人征收率由3%降为1%后，应按照以下方式开具增值税发票：根据纳税义务发生时间确定征收率：2020年2月底以前：若小规模纳税人的纳税义务发生时间在2020年2月底以前 ，且适用3%征收率征收增值税的
，则应按照3%征收率开具增值税发票。

小规模纳税人征收率由3%降为1%后，应按照1%的征收率开具发票 ，具体操作需结合业务发生时间 、政策适用范围及开票系统设置进行
，同时需注意区分不同业务场景下的开票要求 。政策适用时间与范围时间范围：根据政策，小规模纳税人征收率由3%降至1%的优惠期限明确延长至2020年12月31日
。

020年3月1日至5月31日（政策延期后可能覆盖全年）：纳税义务发生时间在此期间的应税收入 ，按1%征收率开具发票。关键点：以纳税义务发生时间（而非开票时间）判定适用征收率 。放弃减税的操作 小规模纳税人可自愿放弃减按1%征收率
，选取按3%征收率申报纳税并开具发票
。

放弃减税按3%开具专票：若纳税人选取放弃减税政策，可按原3%征收率开具专票。但需注意 ，一旦选取放弃减税，该纳税期内所有应税行为均需按3%征收率计税
，不可部分业务按1%
、部分按3%开具 。政策执行期限该政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

疫情税率1%会计分录

〖壹〗、此时会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（简易计征）（按1%计征的税额）说明：“主营业务收入”科目金额同样为不含税收入（收入总额÷（1+1%）
。“应交税费——应交增值税（简易计征） ”科目核算企业按简易计税方法计算的增值税额，金额为收入总额×1%。

〖贰〗 、收入未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时 ，可享受增值税免税政策 。

〖叁〗
、疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收率时的会计分录如下：销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（按3%计提增值税）此步骤中
，企业需按原3%征收率计算增值税销项税额，但实际缴纳时按1%征收率执行 ，差额部分后续通过减免分录调整
。

〖肆〗、疫情期间小规模纳税人增值税1%的会计分录需分两种情况处理
，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时，可享受增值税减免政策。

〖伍〗 、疫情期间小规模纳税人减按1%征税的会计分录分两种情况处理：情况一：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且收入未超过起征点时 ，可享受增值税减免政策 。

〖陆〗、疫情期间小规模纳税人企业按增值税1%取得收入
，会计分录需分两种情况处理：情况一：收入额未超过增值税起征点此时企业可享受免税政策，会计分录需体现减免税额的核算
。

创业开公司怎么选取“小规模 ”&“一般纳税人
”

〖壹〗
、创业开公司选取“小规模纳税人”还是“一般纳税人 ” ，需结合企业业务规模、客户类型 、税收政策及长期规划综合判断
，以下是具体分析：核心区别对比发票类型与税收方式 小规模纳税人：开具增值税普通发票，全年销售额不超过500万元可免征增值税（2023年政策） ，超过后按3%征收率缴税（疫情期间优惠税率，部分行业为1%）。

〖贰〗
、创业初期选取小规模有限公司还是个体户
，需结合风险隔离需求、税负成本 、商业模式及发展预期综合判断 。风险隔离角度：有限公司更具优势有限公司具备法人资格：股东以认缴出资额为限承担责任
。例如，若公司亏损100万且股东认缴20万 ，则仅需承担20万责任
，剩余债务由公司财产清偿。

〖叁〗
、看公司规模一般纳税人适用场景：若公司投资规模较大，预计年销售额很快达到500万元 ，建议选取一般纳税人 。一般纳税人可开具增值税专用发票
，满足大规模业务需求，且税率结构更灵活（如13%、9% 、6%等） ，适合长期发展
。

〖肆〗
、看公司规模 一般纳税人：如果你的公司规模较大
，预计销售额很快就会达到或超过500万，建议选取一般纳税人。因为一般纳税人可以开具增值税专用发票 ，有利于公司业务的拓展和客户的信任 。小规模纳税人：如果你的公司规模较小
，每个月销售额在十万以内，建议选取小规模纳税人。

〖伍〗、创业开公司选取一般纳税人还是小规模纳税人需结合公司规模 、客户类型
、抵扣情况及行业特性综合判断 ，若无法明确上述因素，优先选取小规模纳税人并保留后续升级空间
。具体分析如下：看公司规模 一般纳税人：若公司预期规模较大
，年销售额可能快速突破500万元（增值税起征点），建议直接申请一般纳税人。

〖陆〗、创业初期选取小规模纳税人还是一般纳税人 ，需结合公司规模 、客户类型、抵扣情况及行业特性综合判断
，若难以预估发展形势，建议优先选取小规模纳税人 ，后续根据需求升级 。从公司规模角度分析若公司规模较大
，预计销售额很快达到500万，建议选取一般纳税人
。